题目
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为，按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元、机场建设费50元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第2题
[单选题]某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售60件自产的家电，取得不含税收入12360元；将10件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得不含税收入41200元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。
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第3题
[不定项选择题]下列（ ）应视同销售征收增值税。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第4题
[单选题]纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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