题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照征收率计算应纳税额，2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
10月：不含税销售额80000元＜100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
11月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋250＝1250（元）。
12月：不含税销售额120000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
[要求2]
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
[要求3]
答案解析：可以开具增值税专用发票。
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