题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
答案解析：
选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第3题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税；
选项B，属于“建筑服务-安装服务”；
选项C，属于“建筑服务-其他建筑服务”；
选项D，属于“现代服务-物流辅助服务-航道疏浚”。
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