题目

[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有(  )。
  • A.

    纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产

  • B.

    社会团体收取的会费

  • C.

    纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

  • D.

    残疾人组织为社会提供的服务

  • E.

    纳税人提供管道运输服务

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=(600-300)÷(1+5%)×5%=14.29(万元)。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的固定资产(2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇,不得抵扣且未抵扣进项税额),可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+13%)×13%=4205.19(元)。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照征收率计算应纳税额,2023年1月1日至2027年12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税=(600-120)÷(1+1%)×1%=4.75(万元)。

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第4题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定,纳税人提供的下列服务属于金融服务的有(  )。
  • A.贷款服务
  • B.融资性售后回租
  • C.金融性租赁大型机械设备
  • D.票据贴现
  • E.出租房屋
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产租赁服务;选项E,属于不动产租赁服务。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的(自2023年1月1日至2027年12月31日,分摊后的月租金收入未超过10万元),免征增值税。7~12月共收取租金30万元,每月租金=30÷6=5(万元)<10万元,免征增值税。

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