2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。-之了课堂

题目

[单选题]2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47
B.4.50
C.2.00
D.1.50

本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：（1）金属工艺筷子、竹制一次性筷子不属于消费税应税消费品，不缴纳消费税。（2）应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税。（3）该企业当月应纳的消费税＝30×5%＝1.5（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]以关税特定减免税方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6
B.8
C.10
D.3

答案解析

答案： D

答案解析：特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：（1）船舶、飞机：8年；（2）机动车辆：6年；（3）其他货物：3年。

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第2题

[不定项选择题]根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。

A.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税
B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税
C.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税
D.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
E.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，融资租赁按照“租赁服务”缴纳增值税；选项D，融资性售后回租按“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；选项E，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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第3题

[不定项选择题]下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用
D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

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第4题

[不定项选择题]2023年3月关于小规模纳税人月合计销售额适用的增值税征免税政策，下列说法正确的有（　　）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额6万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。选项E，扣除销售不动产取得的销售额后，销售额为9万元，当月免征增值税。

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第5题

[不定项选择题]在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有（）。

A.车船税
B.个人所得税
C.环境保护税
D.增值税
E.消费税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：在现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税。

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