2023年3月关于小规模纳税人月合计销售额适用的增值税征免税政策，下列说法正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]2023年3月关于小规模纳税人月合计销售额适用的增值税征免税政策，下列说法正确的有（　　）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额6万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。选项E，扣除销售不动产取得的销售额后，销售额为9万元，当月免征增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

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第2题

[单选题]某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，假设不考虑小规模纳税人免税政策。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠）

A.0.13
B.0.19
C.0.16
D.0.15

答案解析

答案： D

答案解析：该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（万元）。

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第3题

[单选题]委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代收代缴
B.代售代缴
C.代征代缴
D.代扣代缴

答案解析

答案： A

答案解析：委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。

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第4题

[单选题]2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00

答案解析

答案： D

答案解析：当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（2000－0）×（13%－11%）＝40（万元）。当月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当月全部进项税额－当月不得免征和抵扣税额）＝800×13%－（598－40）＝－454（万元）。当月免抵退税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率＝（2000－0）×11%＝220（万元）。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。

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第5题

[不定项选择题]关于关税减免税，下列说法正确的有（）。

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
C.无商业价值的广告品免征关税
D.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

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