题目
[单选题]下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和法律制定税收行政法规。
立即查看答案
本题来源：2017年《税法一》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税和消费税；选项D：对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税，对进口货物不征收城建税(进口不征，出口不退)。
点此查看答案
第2题
[单选题]某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：根据规定，有限责任公司整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题选项CDE涉及知识点已删除）下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。
点此查看答案
第5题
[组合题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年6月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，兼用于一般计税项目和简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，兼用于一般计税项目和简易计税项目。
（其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=（218-50-4.5）÷(1+9%)×2%=3（万元）。
[要求2]
答案解析：购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额,选项AB错误。按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。
[要求3]
答案解析：购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。
[要求4]
答案解析：
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65-0.65×200÷（400+200+200）=0.49（万元）。
[要求5]
答案解析：该企业在A市实际缴纳的增值税=400×9%+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。
[要求6]
答案解析：该企业在A市市区实际缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。
点此查看答案
