题目
[单选题]下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BC），以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，选项D当选。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，选项B当选。
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第2题
[单选题]个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。选项BCD：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税，选项A当选。
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第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；（4）企业取得的不征税收入，应按照（财税【2011】70号）的规定进行处理。凡未按照文件规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；（5）对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；（6）自2018年3月13日至2023年12月31日，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税，选项C当选。
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第4题
[单选题]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变，选项B正确。
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第5题
[不定项选择题]居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
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