题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；（4）企业取得的不征税收入，应按照（财税【2011】70号）的规定进行处理。凡未按照文件规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；（5）对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；（6）自2018年3月13日至2023年12月31日，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税，选项C当选。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除，选项A正确。
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第2题
[单选题]2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，选项B正确。
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第3题
[不定项选择题]根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照买卖合同贴花，选项A、B、C、D正确。
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第5题
[不定项选择题]根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：（1）为其他国际运输企业代售客票取得的收入；（2）从市区至机场运送旅客取得的收入；（3）通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；（4）仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。
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