题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收耕地占用税。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
适用特殊性税务处理的条件：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；（3）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（85%）；（4）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，汇总缴纳的期限为1个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，1年内不得改变。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10%＝12（万元）。
[要求2]
答案解析：如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝480×10%＝48（万元）。
[要求3]
答案解析：
丙企业应代扣代缴的企业所得税＝[3400－（2000－600）]×10%＝200（万元）。
[要求4]
答案解析：非居民企业在境内承包工程、提供劳务，构成在境内设立机构场所，适用税率25%。非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×15%×25%＝3（万元）。
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