题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

占用基本农田的,应当按照当地适用税额,加按150%征收。自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户减半征收耕地占用税。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税=2×20×150%×50%=30(万元

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有(  )。

  • A.重组交易对价中股权支付金额占比低于70%
  • B.重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
  • C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权
  • D.具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的
  • E.收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的50%,收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的55%
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

适用特殊性税务处理的条件:(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例(50%);(3)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例(85%);(4)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;(5)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]

下列关于印花税征收管理的说法正确的有(  )。

  • A.证券交易印花税按周解缴
  • B.个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税
  • C.汇总缴纳的期限为1个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,3年内不得改变
  • D.证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日
  • E.单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,汇总缴纳的期限为1个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,1年内不得改变。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

下列关于车船税征收管理的说法,正确的有(  )。

  • A.

    车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

  • B.

    车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

  • C.

    已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

  • D.

    车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

  • E.

    机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额

  • B.

    利息收入不得冲抵经费支出额

  • C.

    用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额

  • D.

    装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额

  • E.

    总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额;选项D,购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

中国境内企业以下称为企业和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,或者变更或修改合同或协议延期支付,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税10×3×4×10%12(万元)。

[要求2]
答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的,应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税=480×10%=48(万元)。
[要求3]
答案解析:

丙企业应代扣代缴的企业所得税[3400-(2000-600)]×10%200(万元)。

[要求4]
答案解析:非居民企业在境内承包工程、提供劳务,构成在境内设立机构场所,适用税率25%。非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,或者计价不合理的,主管税务机关可以以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则,确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税=800×10%×15%×25%=3(万元)。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议