题目
[单选题]2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，选项B正确。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用20%的比例税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入，减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。方某转让限售股应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元），选项D当选。
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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项B：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，选项B正确。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C：应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D：应按照“特许权使用费所得”征收个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
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