题目
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2020年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
立即查看答案
本题来源：2017年《税法二》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（万元）＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税。选项B：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和保证、信用等贷款。
点此查看答案
第5题
[组合题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股原值。
（2）2月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（3）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。
（4）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定全部行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（5）拍卖其收藏品取得收入40000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元，孙某当年无其他境外所得。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：限售股原值无法确认，应按转让收入的15%作为限售股原值及合理税费。限售股转让应缴纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。
[要求2]
答案解析：每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和税费）×20%。转让债券所得应纳个人所得税=［10000×（7-5）-700-10000/20000×1000］×20%=3760（元）。
[要求3]
答案解析：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为收入额。2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。
[要求4]
答案解析：居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。股票期权行权应纳的个人所得税=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。
[要求5]
答案解析：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=40000×3%=1200（元）。
[要求6]
答案解析：B国股息所得的抵免限额=10000×20%=2000（元），境外已纳税额为1500元，需在我国补税=2000-1500=500（元）。
点此查看答案
