主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的情况有（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的情况有（　　）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D.直接转让土地使用权的
E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

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答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，属于应当进行土地增值税清算的情形。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列各项中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的有（　　）。

A.股权转让书据
B.商品房销售合同
C.非专利技术转让合同
D.专利申请权转让合同
E.专利实施许可合同

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，专利申请权转让合同和非专利技术转让合同应按“技术合同”缴纳印花税。

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第2题

[不定项选择题]

下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（　　）。

A.
尚未核发土地使用证书的纳税人，以申报的土地面积为计税依据，待核发土地使用证以后再作调整
B.
新征用耕地缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.
新征用的非耕地自批准征用的次月起征收城镇土地使用税
D.
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
E.
合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

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第3题

[单选题]

下列关于契税的计税依据表述不正确的是（　　）。

A.
土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额
B.
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
C.
土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
D.
房屋互换价格不等时，由多收货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，房屋互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

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第4题

[单选题]

下列房屋权属转移、土地使用权转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是（　　）。

A.
以自有房产投资入股本人独资经营的企业
B.
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属
C.
以获奖方式取得房屋
D.
转让国有土地使用权并减免土地出让金

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税；

选项C，以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与，应缴纳契税；

选项D，国有土地使用权出让不得因减免土地出让金，而减免契税。

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第5题

[组合题]

甲企业2026年6月对其办公楼进行如下改建或调整：

1.更换办公楼的电梯和部分办公座椅：其中，旧电梯的入账价值16万元，新电梯入账价值30万元；旧桌椅入账价值6万元，新桌椅入账价值8万元。

2.将办公楼空余的房间对外出租，免收租金半年。

该企业咨询下列问题，请你逐一回答：

答案解析

[要求1]

答案解析：

更换的电梯影响当年房产税的计税原值。

理由：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

[要求2]

答案解析：

更换的桌椅不影响当年房产税的计税原值。

理由：桌椅不属于不可随意移动的附属设备和配套设施，这是单独的办公设备，应作为管理费用核算。

[要求3]

答案解析：甲企业出租办公楼免收租金期间需缴纳房产税，应以房产原值为计税依据，从价计征房产税。

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