题目
本题来源：第五节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。60000÷12＝5000（元），适用税率10%，速算扣除数为210元，戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税＝60000×10%－210＝5790（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，转让收入以要约收购的价格计算；
选项B，转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算；
选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额＝105×5%＝5.25（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；（选项B）
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（选项C）
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（选项D）
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（选项A）
（6）主管税务机关认定的其他情形。
选项E，将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，即便价格偏低，视为有正当理由，不认定为收入明显偏低。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；
（2）戚某应缴纳个人所得税＝200000×2%＝4000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按照工资、薪金所得应税项目征收个人所得税；
选项B，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除；
选项C，兼职律师应于次月7日内自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税 ，不是选择性的合并。
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