题目
答案解析
选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；
选项C，专项附加扣除是指个人所得税法规定的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7项专项附加扣除。
拓展练习
（1）根据上市公司股息、红利差别化的个人所得税政策，持股期限在1个月以上至1年（含）的， 暂减按50%计入应纳税所得额；王某取得股息所得应缴纳个人所得税＝1500×50%×20%＝150（元）；
（2）经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。
选项D，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。
个人取得的地方政府债券利息收入，免征个人所得税；个人持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。杨某取得的债券利息收入应缴纳个人所得税＝（5×50%＋2）×20%×10000＝9000（元）。
（1）杨某参加商业演出和综艺节目的录制，应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税。
（2）参加商业演出，应预扣预缴个人所得税＝4×10000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）。
（3）参加综艺节目录制，应预扣预缴个人所得税＝120×10000×（1－20%）×40%－7000＝377000（元）。
（4）共应预缴个人所得税＝7600＋377000＝384600（元）。
（1）综合所得应纳税所得额＝（40000＋1200000）×（1－20%）－60000＝932000（元）。
（2）通过公益性社会组织的捐赠支出扣除限额＝932000×30%＝279600（元）＞100000元，杨某综合所得年度汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为100000元。
（1）综合所得应纳税所得额＝（40000＋1200000）×（1－20%）－60000－100000＝832000（元），适用税率35%，速算扣除数85920。
（2）应缴纳个人所得税＝832000×35%－85920＝205280（元）＜预缴税额384600元。
（3）杨某综合所得年度汇算清缴时应退个人所得税＝384600－205280＝179320（元）。
选项B不当选：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
选项E不当选：经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。
或Ctrl+D收藏本页