题目
[单选题]某个体商户2024年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2024年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额＝105×5%＝5.25（万元）。
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本题来源：第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年2月中国公民戚某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。戚某2024年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）转让债券可以扣除的买入价和费用＝[（20000×8+800）÷20000×10000]+415＝80815（元）。
（2）应缴纳个人所得税＝(10000×8.3-80815)×20%+2700×20%＝977（元）。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低： （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的； （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的； （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的； （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的； （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份； （6）主管税务机关认定的其他情形。
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第3题
[单选题]某公司为了减员增效，2024年5月与在本公司任职5年的戚某解除了劳动关系，支付给戚某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，戚某该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。戚某该项收入应缴纳个人所得税=（115000-30000×3）×3%=750（元）。
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第4题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；选项C，企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴；选项E，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税税款。
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