题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额（选项A）、纳税评估调整销售额（选项B），纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额（选项C、D）和免税销售额；年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
综上所述，选项A、B、C、D属于年应税销售额，当选。选项E不属于年应税销售额，不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,E
答案解析：纳税人将外购货物用于免征增值税项目（选项A）、集体福利、个人消费或交际应酬（选项E）的，不得抵扣进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，要缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，对于销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率和征收率。
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