2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元、机场建设费50元，其可以抵扣的进项税额为（　　）元。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

题目

[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元、机场建设费50元，其可以抵扣的进项税额为（　　）元。

A.
104.55
B.98.67
C.94.95
D.90.82

本题来源：第三节货物劳务税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（　　）扣除率计算进项税额。

A.9%
B.10%
C.11%
D.13%

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

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第2题

[不定项选择题]对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（　　）。

A.审核向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
B.审核扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目
C.审核土地价款支出是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据
D.审核多个开发项目按建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确
E.审核该开发项目是否属于房地产老项目

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目（选项B）；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据（选项C）；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料（选项A）；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。

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第3题

[单选题]增值税一般纳税人的下列行为，按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是（　　）。

A.为甲供工程提供的建筑服务
B.以清包工的方式提供建筑服务
C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D.收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

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第4题

[单选题]下列消费品中，在零售环节应当缴纳消费税的是（　　）。

A.超豪华小汽车
B.玛瑙项链
C.镀金首饰
D.包金首饰

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。选项B、C、D，在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。

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第5题

[单选题]

下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.
已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
B.
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
C.
简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额
D.
纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以叠加适用

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

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