题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，对于销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率和征收率。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格＝{[80＋12＋80×（1＋10%）×20%]×90%＋1.01÷（1＋1%）＋6.78÷（1＋13%）}÷（1－30%）＝150.91（万元），乙加工厂当月应代收代缴的消费税＝150.91×30%＝45.27（万元）。
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