题目

[单选题]下列个人中,属于非居民个人的是(  )。
  • A.在中国境内有住所的甲
  • B.在中国境内无住所,于2024年9月1日入境、2025年3月31日离境的乙
  • C.在中国境内无住所,于2024年3月1日入境、2024年10月31日离境的丙
  • D.在中国境内无住所,于2024年2月1日入境、2024年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
本题来源:第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。


【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断,跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,则为非居民个人。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数。

综上所述,乙在该纳年度内在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,选项B当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,下列对非高管纳税人税务处理中,不正确的是(  )。

  • A.在中国境内无住所,连续或累计工作不满90天的个人,仅就其在境内工作期间由境内企业支付或负担的工资、薪金所得纳税
  • B.在中国境内无住所,居住累计满183天的年度连续满6年的个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
  • C.个人在华居住满183天临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由境内的企业支付的部分缴纳个人所得税
  • D.非居民纳税人,在境内居住超过90天但不满183天,仅就其实际在境内工作期间的工资薪金所得纳税
答案解析
答案: C
答案解析:即在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可以判定为我国的居民个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税,所以选项C不正确。
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第2题
[不定项选择题]非居民纳税人(外籍个人)的下列收入中,属于所得来源于境内的有(  )。
  • A.出租境内土地而取得的收入
  • B.外籍个人从中国境内出版社获得的稿酬
  • C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
  • D.境外企业取得将小汽车出租给我国境内企业在中国境外使用的租金收入
  • E.因任职、受雇、履约在中国境内提供劳务取得的所得
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项B,由中国境内企事业单位和其他经济组织以及居民个人支付或负担的稿酬所得,属于来源于境内的所得;

选项D,将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得,属于来源于境外的所得。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,不适用经营所得税率表征收个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资的所得
  • B.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
  • C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
  • D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
  • E.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A,个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税,适用20%的比例税率;

选项B,承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得,应按“工资、薪金所得”计征个人所得税,适用综合所得税率表。

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第4题
[不定项选择题]居民个人取得下列各项所得中,适用20%比例税率的有(  )。
  • A.工资、薪金所得
  • B.经营所得
  • C.财产租赁所得
  • D.

    财产转让所得

  • E.利息、股息、红利所得
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,工资、薪金所得适用七级超额累进税率;选项B,经营所得适用五级超额累进税率。
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第5题
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B、C、E,居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,汇算清缴时,适用综合所得税率表。

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