题目

[单选题]下列个人中,属于非居民个人的是(  )。
  • A.在中国境内有住所的甲
  • B.在中国境内无住所,于2024年9月1日入境、2025年3月31日离境的乙
  • C.在中国境内无住所,于2024年3月1日入境、2024年10月31日离境的丙
  • D.在中国境内无住所,于2024年2月1日入境、2024年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
本题来源:第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。


【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断,跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,则为非居民个人。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数。

综上所述,乙在该纳年度内在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,选项B当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,下列对非高管纳税人税务处理中,不正确的是(  )。

  • A.在中国境内无住所,连续或累计工作不满90天的个人,仅就其在境内工作期间由境内企业支付或负担的工资、薪金所得纳税
  • B.在中国境内无住所,居住累计满183天的年度连续满6年的个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
  • C.个人在华居住满183天临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由境内的企业支付的部分缴纳个人所得税
  • D.非居民纳税人,在境内居住超过90天但不满183天,仅就其实际在境内工作期间的工资薪金所得纳税
答案解析
答案: C
答案解析:即在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可以判定为我国的居民个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税,所以选项C不正确。
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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,按偶然所得计征个人所得税的有(  )。  

  • A.

    因其个人专利被单位使用取得的经济赔偿收入

  • B.

    取得好友赠送的房产一套

  • C.

    在超市消费获得的额外抽奖机会,抽中家电一台

  • D.

    将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

  • E.

    股东收到企业购买并办理在股东名下的汽车一辆

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A、D,按特许权使用费所得计征个人所得税。选项E,应按利息、股息、红利所得计征个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,不适用经营所得税率表征收个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资的所得
  • B.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
  • C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
  • D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
  • E.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A,个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税,适用20%的比例税率;

选项B,承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得,应按“工资、薪金所得”计征个人所得税,适用综合所得税率表。

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第4题
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B、C、E,居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,汇算清缴时,适用综合所得税率表。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于个人所得税纳税期限的说法中正确的有(  )

  • A.个人所得税的纳税期分为按年计税和按次计税两种
  • B.居民个人的综合所得为按年计税
  • C.非居民个人的工资、薪金所得为按年计税
  • D.经营所得为按年计税
  • E.利息、股息、红利所得为按次计税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:个人所得税分项目规定了三种纳税期:一是按年计税,如居民个人的综合所得,经营所得;二是按月计税,如非居民个人的工资、薪金所得;三是按次计税,如利息、股息、红利所得,财产租赁所得,偶然所得和非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等,因此选择B、D、E当选。
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