题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇，不得抵扣且未抵扣进项税额），可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以5月1日纳税义务发生。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（1）境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；（选项A）
（2）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；（选项D）
（3）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
综上所述，选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形，当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形，不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20×90%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.5（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.5×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.5（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页