题目
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案:
C
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的固定资产(2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇,不得抵扣且未抵扣进项税额),可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+13%)×13%=4205.19(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。该家电生产企业当月销售额=12360÷60×(60+10)+41200=14420+41200=55620(元)<100000元,免征增值税。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票,所以5月1日纳税义务发生。
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第3题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
下列情形不属于在境内提供应税服务:
(1)境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;(选项A)
(2)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产;(选项D)
(3)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产;
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
综上所述,选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形,不当选。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)=[20×90%+1.09÷(1+9%)+10+50×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)=42.5(万元),乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=42.5×20%+50×2000×0.5÷10000=13.5(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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