题目
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案:
C
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的固定资产(2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇,不得抵扣且未抵扣进项税额),可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+13%)×13%=4205.19(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑工程进项税额不得抵扣。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,小规模纳税人的征收率为3%或5%,其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额(选项A)、纳税评估调整销售额(选项B),纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额(选项C、D)和免税销售额;年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
综上所述,选项A、B、C、D属于年应税销售额,当选。选项E不属于年应税销售额,不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
下列情形不属于在境内提供应税服务:
(1)境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;(选项A)
(2)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产;(选项D)
(3)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产;
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
综上所述,选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形,不当选。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:纳税信用等级为A级或者B级,为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一,选项A当选。
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