题目

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的固定资产(2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇,不得抵扣且未抵扣进项税额),可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+13%)×13%=4205.19(元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(  )。

  • A.

    购进用于分发给职工的电子设备

  • B.

    购进货物后用于对外投资

  • C.

    非正常损失的在建工程所耗用的购进钢材

  • D.

    购进木质地板用于职工食堂的装修

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑工程进项税额不得抵扣。

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第2题
[单选题]

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时,下列观点不正确的是(  )。

  • A.

    审查小规模纳税人是否符合小规模纳税人的标准

  • B.

    小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为6%

  • C.

    营改增试点政策规定,部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额

  • D.

    应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,小规模纳税人的征收率为3%或5%,其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。

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第3题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额(选项A)、纳税评估调整销售额(选项B),纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额(选项C、D)和免税销售额;年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。

综上所述,选项A、B、C、D属于年应税销售额,当选。选项E不属于年应税销售额,不当选。

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第4题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有(  )。
  • A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
  • B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
  • C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
  • D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
  • E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的无形资产
答案解析
答案: A,D
答案解析:

下列情形不属于在境内提供应税服务:

(1)境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;(选项A)

(2)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产;(选项D)

(3)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产;

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

综上所述,选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形,不当选。

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第5题
[单选题]下列涉税交易中,纳税人的信用等级应为A级或B级的是(  )。
  • A.取得增量留抵退税
  • B.资源综合利用项目享受即征即退政策
  • C.进行进项税额加计抵减
  • D.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额,向税务机关提交核实申请,暂不进行进项税额转出
答案解析
答案: A
答案解析:纳税信用等级为A级或者B级,为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一,选项A当选。
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