题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额；选项B、C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，将外购的货物用于集体福利或个人消费不视同销售；选项B，不属于视同销售且不得抵扣进项税；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2025年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项E，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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