题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝9200÷（1＋2%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4206.94（元）。
【注意】自2026年1月1日起，销售自己使用过的固定资产选择按3%减按2%计算缴纳增值税的，计算公式修改如下：应纳税额=含税价款÷（1＋2%）×2%，请按照最新政策学习、刷题。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6.70（元）
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第3题
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答案：
A
答案解析：
选项A，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项B、C、D，在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项C，料酒不征收消费税；选项D，电子烟征收消费税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税缴费信用级别为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一；选项B，需要满足纳税缴费信用级别不为C 级或D 级；选项C，无纳税缴费信用级别要求；选项D，需要满足纳税缴费信用级别为A级。
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