题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照3%预征率计算应纳税额。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。这里白酒和干红酒组合销售，应全部按照白酒适用的税率计算纳税，从量＋从价复合计征。
应纳消费税＝80230÷（1＋13%）×20%＋14200×0.5＋200×8000×20%＋8000×4×0.5＝14200＋7100＋320000＋16000＝357300（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、D，按税法规定，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
选项B、C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同应税交易，应缴纳增值税。
选项E，自产的货物用于生产经营，不缴纳增值税。
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