下列业务应当征收增值税的有（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

A.药品生产企业销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药
B.典当业销售死当物品
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.书店销售贺卡
E.收取行政事业性收费、政府性基金

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围；选项E，收取行政事业性收费、政府性基金，不属于应税交易，不征收增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.小规模纳税人购买货物、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用
B.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额计算应纳税额
C.小规模纳税人的增值税抵扣方式也和一般纳税人一样用销项税额减去进项税额
D.纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，小规模纳税人采用简易计税的方式，直接用销售额乘征收率。

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第2题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。

A.残疾人组织为社会提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D.学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务，不免税。

选项B、C、D，免征增值税。

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第3题

[单选题]

某生产企业系增值税一般纳税人，2026年4月资产盘点过程中把闲置的部分资产进行处理：销售专用于简易计税项目的一台机器设备，取得收入8200元（原值为15000元）；将自己使用过5年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧5000元，同类小汽车的市场销售价格为42000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（　　）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.
9017.63
B.
9019.19
C.
9362.76
D.
9364.32

答案解析

答案： B

答案解析：自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝8200÷（1＋2%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9019.19（元）。

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第4题

[单选题]甲公司采取分期收款方式向知了公司销售办公用品，双方于2026年4月28日签订了一份买卖合同，合同约定知了公司于5月3向甲公司支付货款10万元，但甲公司在5月1日就收到知了公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；甲公司于5月25日发出货物，针对上述业务甲公司增值税的纳税义务发生时间为（　　）。

A.4月28日
B.5月1日
C.5月3日
D.5月25日

答案解析

答案： B

答案解析：

发生增值税应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。5月1日甲公司开具发票，所以5月1日纳税义务发生。

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第5题

[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（　　）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款
C.啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税
D.金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额
E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息允许从含税销售额（不含本金）中扣除

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税；啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。

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