下列旅客运输交易凭证中，需计算抵扣进项税额的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

A.电子发票（航空运输电子客票行程单）
B.电子发票（铁路电子客票）
C.
国际航空运输电子客票行程单
D.注明旅客身份信息的长途汽车票

本题来源：第一节货物劳务税纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。

A.残疾人个人提供应税服务
B.个人转让著作权
C.医疗机构提供的医疗服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，应计算缴纳增值税。

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第2题

A.贷款服务
B.融资性售后回租
C.融资租赁大型机械设备
D.票据贴现
E.出租房屋

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，属于有形动产融资租赁服务；选项E，属于不动产经营租赁服务。

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第3题

[单选题]下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.雪地车
B.香皂
C.
料酒
D.电子烟

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项C，料酒不征收消费税；选项D，电子烟征收消费税。

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第4题

[单选题]关于增值税加计抵减政策的说法，不正确的是（　　）。

A.简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额
B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为适用加计抵减政策
C.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

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第5题

[组合题]甲企业系增值税一般纳税人，从事酒店住宿和餐饮服务。2026年4月申报纳税时，开具增值税专用发票金额合计200000元、税额合计12000元。开具增值税普通发票的金额合计600000元、税额合计36000元。以酒店发行的单用途商业预付卡结算的住宿服务费价税合计42400元和零星个人住宿价税合计106000元未开具发票。

答案解析

[要求1]

答案解析：

项目及栏次			开具增值税专用发票		开具其他发票		未开具发票
			销售额	销项（应纳）税额	销售额	销项（应纳）税额	销售额	销项（应纳）税额
			1	2	3	4	5	6
一般计税方法计税	全部征税项目	6％税率	200000	12000	600000	36000	140000	8400

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