题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6.70（元）
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝9200÷（1＋2%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4206.94（元）。
【注意】自2026年1月1日起，销售自己使用过的固定资产选择按3%减按2%计算缴纳增值税的，计算公式修改如下：应纳税额=含税价款÷（1＋2%）×2%，请按照最新政策学习、刷题。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税；啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）纳税缴费信用级别为A级或者B级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，另有规定除外。
[要求2]
答案解析：允许退还的留抵税额＝320×（720＋80）÷860×100%＝297.67（万元）
[要求3]
答案解析：
税务机关准予留抵退税：
借：应交税费——增值税留抵税额297.67
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）297.67
实际收到留抵退税款项：
借：银行存款 297.67
贷：应交税费——增值税留抵税额297.67
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