题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
（1）2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
（2）收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
（3）出租其2016年4月30日前取得的不动产。
（4）销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产。
（5）转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
（6）房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。（选项C）
选项A，自2026年1月1日起，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，应按照一般计税方法，9%的税率计算缴纳增值税；
选项B、D，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述，选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2026年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照3%预征率计算应纳税额。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税缴费信用级别为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一；选项B，需要满足纳税缴费信用级别不为C 级或D 级；选项C，无纳税缴费信用级别要求；选项D，需要满足纳税缴费信用级别为A级。
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