居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，该企业技术转让所得应调减应纳税所得额为500＋（900－200－500）×50％＝600（万元），应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元）。
符合条件的节能服务公司2020年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2024年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1020万元，增值税132.6万元，该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2024年应缴纳企业所得税（ ）万元。
根据企业所得税的规定：对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半，该企业在2024年减半征收企业所得税。 税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业 应缴纳企业所得税＝（13820＋1200－7800－1250－80）×50%×25%－1020×10%＝634.25（万元）。
下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（ ）。
企业的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利；（5）投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利；（6）符合条件的永续债利息收入；（7）非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入；（8）符合条件的非营利组织的免税收入。因此选项A、B、D、E当选。
根据企业所得税法相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项E，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。选项B、C、D当选。
根据现行的企业所得税政策，下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的有（ ）。
选项A，对企业投资者持有2023—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税；选项B，自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；选项C，自2020年1月1日起，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；选项D，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起5年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征5年企业所得税；选项E，对农村饮水安全工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。选项D不当选。
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