题目

[单选题]实行查账征收的企业以非货币性资产对外投资,涉及的企业所得税处理规定中,不正确的是(  )。
  • A.

    以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税

  • B.

    以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得

  • C.

    以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整

  • D.

    非货币性资产投资,限于非居民企业之间的非货币性资产投资

本题来源:第四节 资产的所得税处理 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业,选项D当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于固定资产税务处理的说法中,不正确的是(  )。

  • A.

    电子设备计算折旧的最低年限为3年

  • B.

    未投入使用的房屋不得计算折旧扣除

  • C.

    盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  • D.

    企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

答案解析
答案: B
答案解析:

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。选项B当选。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产进行摊销,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。当月增加的无形资产,当月开始摊销。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额=60÷2÷12×11=27.5(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有(  )。

  • A.

    固定资产的大修理支出

  • B.

    租入固定资产的改建支出

  • C.

    固定资产的日常修理支出

  • D.

    外购的生产性生物资产支出

  • E.

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,固定资产的日常修理支出,可在发生当期直接扣除;选项D,外购的生产性生物资产支出,应计入生产性生物资产成本,通过折旧税前扣除。选项A、B、E当选。

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第4题
[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有(  )。

  • A.

    与经营活动无关的固定资产

  • B.

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • C.

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • D.

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  • E.

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B、C,以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除,选项A、D、E当选。

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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有(  )。
  • A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
  • B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
  • C.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
  • D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
  • E.自创商誉的摊销年限不得低于10年
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:无形资产不得计算摊销费用扣除的有:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产。选项E不当选。
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