题目
[不定项选择题]在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有(  )。
  • A.

    未投入使用的办公楼

  • B.

    与经营活动无关的固定资产

  • C.

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • D.

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • E.

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

本题来源:第四节 资产的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A、C、D,可以计提折旧在税前扣除。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于长期待摊费用摊销时间的表述,不正确的是(  )。

  • A.

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  • B.

    其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年

  • C.

    租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  • D.

    固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

答案解析
答案: B
答案解析:

其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销且摊销年限不得低于3年,选项B当选。

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第2题
[单选题]

2024年2月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2024年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是(  )万元。

  • A.

    5.5

  • B.

    25

  • C.

    27.5

  • D.

    11

答案解析
答案: C
答案解析:

企业购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产进行摊销,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。当月增加的无形资产,当月开始摊销。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额=60÷2÷12×11=27.5(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有(  )。

  • A.

    固定资产的大修理支出

  • B.

    租入固定资产的改建支出

  • C.

    固定资产的日常修理支出

  • D.

    外购的生产性生物资产支出

  • E.

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,固定资产的日常修理支出,可在发生当期直接扣除;选项D,外购的生产性生物资产支出,应计入生产性生物资产成本,通过折旧税前扣除。选项A、B、E当选。

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第4题
[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有(  )。

  • A.

    与经营活动无关的固定资产

  • B.

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • C.

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • D.

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  • E.

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B、C,以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除,选项A、D、E当选。

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第5题
[单选题]

2024年1月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间,租期8年。2024年12月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是(  )。

  • A.

    按2年分期摊销扣除

  • B.

    按7年分期摊销扣除

  • C.

    按8年分期摊销扣除

  • D.

    在发生的当期一次性扣除

答案解析
答案: B
答案解析:

租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。

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