在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.
未投入使用的办公楼
B.
与经营活动无关的固定资产
C.
以经营租赁方式租出的固定资产
D.
以融资租赁方式租入的固定资产
E.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

本题来源：第四节资产的所得税处理点击去做题

答案解析

答案： B,E

答案解析：

选项A、C、D，可以计提折旧在税前扣除。

立即查看答案

拓展练习

第1题

实行查账征收的企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业以股权支付全部对价后，对企业所得税的相关处理中不正确的是（　　）。

A.
投资企业可以不选择适用递延纳税优惠政策
B.
投资企业未及时进行备案的，不得享受递延纳税优惠政策
C.
选择递延纳税政策的投资企业在转让股权时，按转让收入减去技术成果评估值的差额计算企业所得税
D.
被投资企业应按照技术成果投资入股时的评估值入账

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，选择递延纳税政策的投资企业在转让股权时，按照股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。

点此查看答案

第2题

某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（　　）。

A.
一次性在税前扣除
B.
按奶牛寿命在税前分期扣除
C.
按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.
按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧，选项C当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.
与经营活动无关的固定资产
B.
以经营租赁方式租出的固定资产
C.
以融资租赁方式租入的固定资产
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：

选项B、C，以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除，选项A、D、E当选。

点此查看答案

第4题

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。　

A.
企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.
企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.
企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.
企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，企业盘盈的固定资产，应当以重置完全价值作为计税基础。

点此查看答案

第5题

2024年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2024年12月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
改建费用应在3年的期限内摊销
B.
改建费用应作为长期待摊费用处理
C.
改建费用应从2024年12月进行摊销
D.
改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销；选项A、C、D，长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期进行摊销且摊销年限不得低于3年。

点此查看答案

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议