题目
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
无形资产不得计算摊销费用扣除的有：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第2题
[单选题]2024年6月，甲公司为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算2024年应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
会计上计提的折旧＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（万元）， 所得税允许扣除的折旧＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（万元），综上可知，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8－18.4＝18.4（万元）。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，以融资租赁方式租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除。
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第5题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
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