下列关于房产税的说法，正确的有（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于房产税的说法，正确的有（　　）。

A.
对个人出租住房，用于生产经营的，按10%的税率计算缴纳房产税
B.
对企业出租办公楼，按12%的税率计算缴纳房产税
C.
对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应当按照当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，确定租金收入计算缴纳房产税
D.
凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
E.
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

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答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

选项A，对个人出租住房，不区分实际用途，按4%的税率计算缴纳房产税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列单位中应缴纳土地增值税的是（　　）。

A.企业将自己的固定厂房直接无偿赠与青少年活动中心
B.将房产无偿转移给自己的法定继承人
C.出让国有土地使用权的政府
D.抵押房地产的企业

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，房地产的公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务的赡养人，不征土地增值税。企业将厂房直接赠与青少年活动中心，未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，应缴纳土地增值税。

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第2题

[不定项选择题]下列关于印花税的表述中，正确的有（　　）。

A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税
B.对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
C.保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征
D.凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣
E.同一种凭证，需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，汇总缴纳的期限最长不超过一个月

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，凡多贴印花税票者，不得申请退税或抵扣。

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第3题

[单选题]

下列属于“六税两费”减免政策的税种是（　　）。

A.
证券交易印花税
B.
关税
C.
契税
D.
耕地占用税

答案解析

答案： D

答案解析：

“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税（选项D）和教育费附加、地方教育附加。

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第4题

[单选题]某市物流企业占地80000平方米，其中办公楼占地18000平方米、内部绿化占地2000平方米、大宗商品仓储设施占地60000平方米。所在地城镇土地使用税年税额5元/平方米。该物流企业本年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）万元。

A.24
B.25
C.40
D.20

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳的城镇土地使用税=(18000×5＋2000×5+60000×5×50%)÷10000=25（万元）

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第5题

[单选题]某企业有两栋原值120万元的仓库，2025年12月31日起将其中一栋仓库进行投资联营，约定每月不含税固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库租给某物流公司，约定每月不含税租金2万元，以等值的运输服务抵付租金。该企业2026年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A.2.59
B.2.88
C.5.47
D.3.88

答案解析

答案： C

答案解析：

投资房产应纳税额=1.8×12%×12=2.59（万元）

租金收入应纳税额=2×12%×12=2.88（万元）

2026年应纳房产税税额=2.59+2.88=5.47（万元）

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