关于土地增值税纳税申报的审核表述正确的是（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]关于土地增值税纳税申报的审核表述正确的是（　　）。

A.与契税的纳税期限一致
B.交付房地产之日起15日内
C.转让房地产合同签订之日起10日内
D.转让房地产合同签订之日起7日内

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答案解析

答案： D

答案解析：选项D，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。契税应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列关于土地增值税转让房地产收入及扣除费用的说法中，表述正确的有（　　）。

A.
销售精品房，其装修费用可以计入房地产开发成本
B.
房地产开发企业的符合资本化的利息支出应计入开发成本核算土地增值税
C.
转让房地产未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D.
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
E.
对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

选项B，企业根据会计准则的核算要求将开发房地产项目满足资本化条件的利息支出计入开发成本，在计算土地增值税时开发成本中不包含此部分利息支出，而是要将其调整至财务费用中按规定扣除。

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第2题

[单选题]下列不应按买卖合同计算缴纳印花税的是（　　）。

A.企业之间签订的商品购销合同
B.电网与发电厂之间签订的购售电合同
C.企业之间签订的不动产买卖合同
D.企业之间签订的电子形式的易货合同

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，不动产买卖合同应按照产权转移书据计算缴纳印花税。

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第3题

[不定项选择题]下列各项中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的有（　　）。

A.股权转让书据
B.商品房销售合同
C.非专利技术转让合同
D.专利申请权转让合同
E.专利实施许可合同

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，专利申请权转让合同和非专利技术转让合同应按“技术合同”缴纳印花税。

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第4题

[单选题]下列用地中，不得免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.行政机关的办公用地
B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C.种植蔬菜的用地
D.存放危险品的仓库库区占地

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

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第5题

[单选题]购买家庭第二套改善型住房，面积为（　　）平方米及以下的，减按（　　）征收契税。

A.90；1%
B.90；1.5%
C.140；1%
D.140；1.5%

答案解析

答案： C

答案解析：选项C当选，自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米以上的，减按1.5%征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米以上的，减按2%征收契税。

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