题目
[组合题]M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”。一年按照360天计算,请回答下面互不相关的问题。
[要求1]如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,年化投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣。
[要求2]
如果M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商?
本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
点击去做题


答案解析
[要求1]
答案解析:放弃现金折扣成本=3%/(1-3%)×[360/(30-10)]×100%=55.67%,由于10~30天内运用该笔款项可得的回报率60%>55.67%,故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析:
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/(1-2%)×360/10×100%=73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高,应选择乙公司的现金折扣。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),
未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元),
实际支付的用资费=400+15=415(万元),
实际可用的借款额=5000-8000×0.5%=4960(万元),
该笔贷款的实际成本=415/4960=8.37%。
【提示】注意审题,题干说明承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,即取得的实际可用借款需要扣减8000×0.5%的承诺费;公司取得贷款部分(5000万元)已支付的承诺费用在一年后返还,说明用资费需要加上的是(8000-5000)×0.5%=15(万元),而非8000×0.5%=40(万元)。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
根据存货陆续供应和使用模型:经济订货量Q*={2KD/[Kc×(1-d/P)]}1/2,影响存货经济订货量的因素有存货全年总的需求量D、一次订货变动成本K、单位存货年变动储存成本Kc、每日耗用量d和每日送货量P。
【提示】注意题干要求为选择没有影响的因素。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
经济订货量=(2×每次订货变动成本×年需要量/单位储存变动成本)1/2。专设采购机构的基本开支属于固定订货成本,和订货次数及订货量无关,属于经济订货量决策的无关成本;采购员的差旅费属于变动订货成本,而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动储存成本,变动储存成本和变动订货成本均和订货次数及订货量有关,所以属于经济订货量决策的相关成本。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期),由此看出,放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化,与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系,选项D正确。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:借款利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页