题目
[组合题]M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”。一年按照360天计算，请回答下面互不相关的问题。
[要求1]如M公司在10～30天之间用该笔应付账款有一投资机会，年化投资回报率为60%，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款，以取得3%的折扣。
[要求2]
如果M公司准备享有现金折扣，应选择哪家供应商？
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/（30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析：
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
经济订货批量＝（2×4800×3200/12）1/2＝1600（吨），经济订货量占用资金＝（1600/2）×1＝800（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：实际税前资本成本=（600×6%＋400×0.5%）/[600×（1-10%）]×100%=7.04%。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
每次订货变动成本＝（13400－10760）/22＋280＋8×2.5＝420（元）
[要求2]
答案解析：
单位变动储存成本＝4＋28.5＋20＝52.50（元）
[要求3]
答案解析：经济订货批量Q=（2*420*10000/52.5）^1/2=400（套）
[要求4]
答案解析：
每年与批量相关的存货总成本=（2*420*10000*52.5）^1/2=21000（元）
[要求5]
答案解析：再订货点R＝L×d＋B＝6×10000/（50×6）＋100＝300（套）
[要求6]
答案解析：
与储备存货相关的总成本＝与批量相关的成本＋购置成本＋固定订货成本＋固定储存成本＋保险储备的变动储存成本＝21000＋395×10000＋（10760＋3000×12）＋2500＋52.5×100＝4025510（元）
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