题目
[组合题]M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”。一年按照360天计算，请回答下面互不相关的问题。
[要求1]如M公司在10～30天之间用该笔应付账款有一投资机会，年化投资回报率为60%，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款，以取得3%的折扣。
[要求2]
如果M公司准备享有现金折扣，应选择哪家供应商？
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
[要求1]
答案解析：
放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析：
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲企业常年从外部采购存货，从下单到存货送达需要一定时间，企业的存货不能做到随用随时补充，因此不能等存货用光再去订货，而需要在没有用完时提前订货。
【提示】保险储备是在每日需求可能变化，交货时间也可能变化时，防止缺货或供货中断造成损失而储备的存货，送货时间稳定的情况下不需要建立保险储备。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲材料每日需要量＝7200/360＝20(千克)，再订货点＝10×20＝200（千克）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第4题
答案解析
答案解析：
放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/[信用期（或付款期）－折扣期]，由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。折扣百分比提高、折扣期的延长均会使放弃现金折扣成本提高，选项A、D正确；信用期延长会使放弃现金折扣的成本降低，选项B错误；信用期和折扣期等量延长，放弃现金折扣的成本不变，选项C错误。
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