题目
本题来源:第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)增值税销项税额=(8000-2000×90%)÷(1+9%)×9%=511.93(万元)。
(2)应确认的不含税收入=8000-511.93=7488.07(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
纳税人应当进行土地增值税清算的情形:
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(选项A)
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(选项C)
(3)直接转让土地使用权的。(选项D)
综上所述,选项B、E为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形,不当选。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积单位建筑面积成本费用=3960÷(20000×90%)=0.22(万元/平方米);
扣除项目金额=1000×0.22=220(万元);
增值额=500-220=280(万元);
增值率=280÷220×100%=127.27% ;
土地增值税=280×50%-220×15%=107(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,不能提供金融机构证明的,在按“取得土地使用权所支付的金额”与 “房地产开发成本”之和的10%以内扣除;
选项B,土地闲置费不得扣除;
选项D,纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定期限内补缴的,不加收滞纳金。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额=清算时的单位建筑面积成本费用×销售或转让面积。
(2)单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积=53580÷(80000×85%)=0.79(万元)。
(3)出售10%对应的扣除项目金额=80000×10%×0.79=6320(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,销售费用和管理费用不按实际发生额扣除,在计算土地增值税时,房地产开发费用按公式计算扣除。
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