题目
本题来源:第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)增值税销项税额=(8000-2000×90%)÷(1+9%)×9%=511.93(万元)。
(2)应确认的不含税收入=8000-511.93=7488.07(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项C,未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入;
选项E,营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积单位建筑面积成本费用=3960÷(20000×90%)=0.22(万元/平方米);
扣除项目金额=1000×0.22=220(万元);
增值额=500-220=280(万元);
增值率=280÷220×100%=127.27% ;
土地增值税=280×50%-220×15%=107(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、B、C,均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;
选项D,纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,不能提供金融机构证明的,在按“取得土地使用权所支付的金额”与 “房地产开发成本”之和的10%以内扣除;
选项B,土地闲置费不得扣除;
选项D,纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定期限内补缴的,不加收滞纳金。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,扣留建筑安装施工企业的质量保证金,只有开具发票的才可以扣除;未开具发票的,不得计算扣除。
选项C,货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。
选项D,房地产开发企业的预提费用、逾期开发土地闲置费不得扣除。
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