题目
本题来源：第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
选项C，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
选项D，配套建造的幼儿园有偿转让的，应计算收入，其成本、费用可以扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）增值税销项税额＝（8000－2000×90%）÷（1＋9%）×9%＝511.93（万元）。
（2）应确认的不含税收入＝8000－511.93＝7488.07（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；
选项D，纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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第3题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A、B，建成后转为自用或用于出租的，其成本、费用不可以扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，销售费用和管理费用不按实际发生额扣除，在计算土地增值税时，房地产开发费用按公式计算扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项A，纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
选项B，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。
选项E，开发建造的停车场，建成后产权属于全体业主所有的或建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除。
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