题目
计算业务(1)的销项税额为( )万元。
计算业务(2)的销项税额为( )万元。
该企业当月应转出进项税额( )万元。
计算该企业当月应缴纳增值税( )万元。
-
A、
38.78
-
B、
29.49
-
C、
39.7
-
D、
41.5

答案解析
(1)以旧换新方式销售玉石首饰,按新玉石首饰的作价征税,不得扣除旧首饰的作价;纳税人开展金银首饰以旧换新业务,旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。
(2)销项税额=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(万元)。
(1)因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
(2)销项税额=[1500×500÷10000-5.45÷(1+9%)]×9%=6.3(万元)。
(1)外购货物因管理不善霉烂变质,进项税额不得抵扣,已抵扣的进项税额作转出处理。
(2)非正常损失的购进货物,以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务,进项税额均不得抵扣。已抵扣的进项税额作转出处理。
(3)应转出进项税额=(30-4)×13%+4×9%=3.74(万元)。
(1)当月增值税销项税额=22.78+6.3=29.08(万元)。
(2)接受运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税额,业务(3)进项税额=15×9%+10×3%=1.65(万元)。
(3)业务(4)进项税额=(20+8)×6%=1.68(万元)。
(4)当月应纳增值税=29.08-(1.65+1.68-3.74)=29.49(万元)。

拓展练习

选项C,购进入账价值大于500万元的单项固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,购进时先全额抵扣进项税额,此后在用于混合用途期间,根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额,逐年调整。

选项A,商业企业向供货方收取的返还利润,属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款,应征收增值税。
选项B,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。
选项C,纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。


选项B,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
选项E,纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的,因购货折让、中止或者退回而收回的增值税税额,应当从当期的进项税额中扣减









或Ctrl+D收藏本页