题目
本题来源：第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；
选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
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（1）增值税销项税额＝（8000－2000×90%）÷（1＋9%）×9%＝511.93（万元）。
（2）应确认的不含税收入＝8000－511.93＝7488.07（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；
选项D，纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，不能提供金融机构证明的，在按“取得土地使用权所支付的金额”与 “房地产开发成本”之和的10%以内扣除；
选项B，土地闲置费不得扣除；
选项D，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定期限内补缴的，不加收滞纳金。
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第4题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A、B，建成后转为自用或用于出租的，其成本、费用不可以扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
选项C，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
选项D，配套建造的幼儿园有偿转让的，应计算收入，其成本、费用可以扣除。
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