题目
[单选题]下列事项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.增值税纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人销售自建自用住房
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,而其他个人销售自己使用过的物品属于增值税法定免税项目;

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品属于法定免税项目,以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务属于免征增值税项目,但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税;

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,这属于增值税的征税范围;

选项D,个人销售自建自用住房属于免征增值税项目。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列业务免征增值税的有(  )。

  • A.

    个人转让著作权

  • B.

    个人销售自建自用住房

  • C.

    取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境

  • D.

    纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

  • E.

    残疾人福利机构提供的育养服务

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。


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第2题
[不定项选择题]

下列业务应征收增值税的有(  )。

  • A.

    军队出租空余房产

  • B.

    残疾人福利企业销售自产产品

  • C.

    纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品

  • D.

    担保机构为大型民营企业提供的担保业务

  • E.

    福利彩票、体育彩票的发行收入

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务属于免征增值税项目,但残疾人福利企业销售自产产品要征收增值税;

选项D,2018年1月1日至2027年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保收入,免征增值税,但不包括大型民营企业。

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第3题
[单选题]下列项目不属于免增值税的是(  )。
  • A.个人转让著作权
  • B.退役兵创业就业
  • C.婚姻介绍服务
  • D.残疾人福利机构提供的养育服务
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,退役士兵创业就业扣减增值税,不是免增值税。具体规定:自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
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第4题
[单选题]

下列关于增值税先征后退的税收优惠说法错误的是(  )。

  • A.

    少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策

  • B.

    列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策

  • C.

    少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策

  • D.

    盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。

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第5题
[不定项选择题]

下列项目中,免征增值税的有(  )。

  • A.

    从事学历教育的学校提供的教育服务

  • B.

    职业培训机构提供的培训服务

  • C.

    婚姻介绍服务

  • D.

    养老机构提供的养老服务

  • E.

    医疗机构提供的医疗服务

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项A、B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。

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