题目
[单选题]某远洋运输公司2024年9月购进两艘净吨位为600吨的非机动驳船,造船厂开具了销货发票,当月船舶运抵运输公司港口,5月购入一艘净吨位为6000吨机动船舶,造船厂开具了销货发票,机动船舶和非机动驳船都在10月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额标准:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。则海事管理机构应代征车船税(  )元。
  • A.

    4080

  • B.

    20800

  • C.

    21600

  • D.

    40800

本题来源:第四节 应纳税额的计算与代收代缴 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

对于购买的船舶,以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为纳税义务发生时间。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。 应代征车船税=600×4×2×50%×4÷12+6000×5×8÷12=800+20000=20800(元)。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某船舶公司2025年年初拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位4000吨;拖船2艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位2001~10000吨的,年税额为4元/吨。该船舶公司2025年应缴纳车船税(  )元。

  • A.

    26720

  • B.

    48000

  • C.

    53440

  • D.

    70500

答案解析
答案: A
答案解析:

拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。该船舶公司2025年应缴纳车船税=4000×2×4×50%+4000×0.67×2×4×50%=26720(元)。

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第2题
[单选题]

某运输公司2024年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量13.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,9月份发生盗失,丢了三辆乘用车,从公安机关取得相关证明,当地政府规定的乘用车车船税税额1200元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2024年度该公司应缴纳车船税(  )元。

  • A.

    19000

  • B.

    20320

  • C.

    21520

  • D.

    22000

答案解析
答案: B
答案解析:

在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

因此应缴纳车船税=13.4×10×80+12×1200×9÷12-3×1200×4÷12=10720+10800-1200=20320(元)。

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第3题
[单选题]

某企业2024年年初拥有插电式混合动力汽车2辆,非插电式混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为9人;5月拓展海上运输业务,购入机动船舶3艘,每艘净吨位2000吨;非机动驳船4艘,每艘净吨位1200吨;当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆,机动船舶净吨位201吨至2000吨的,车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税(  )元。

  • A.

    23000

  • B.

    62200

  • C.

    62600

  • D.

    63600

答案解析
答案: A
答案解析:

插电式混合动力汽车免征车船税;非插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计征车船税。该企业当年应缴纳车船税=3×400×50%+3×2000×4×8÷12+4×1200×4×50%×8÷12=600+16000+6400=23000(元)。

【提示】免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车,所以插电式混合动力汽车免征车船税。

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第4题
[单选题]2024年6月15日,甲公司购买2辆乘用车。已知当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2024年应纳车船税税额(  )元。
  • A.480
  • B.520
  • C.560
  • D.960
答案解析
答案: C
答案解析:

应纳车船税税额=2×480×7÷12=560(元)。

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第5题
[单选题]在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托(  )代征。
  • A.地方人民政府
  • B.主管税务机关
  • C.国家税务总局
  • D.当地海事管理机构
答案解析
答案: D
答案解析:在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。
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