题目
答案解析
拓展练习
对个人独资企业和合伙企业的投资者征收个人所得税时，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
（1）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
（2）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（3）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；
选项C，专项附加扣除是指个人所得税法规定的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7项专项附加扣除。
选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；
选项B，税收滞纳金不能扣除；
选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减20万元。
（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增35万元。
（4）2024年甲公司应缴纳企业所得税＝（340.5－10－20＋35－50）×25%×20%＝14.78（万元）。
（1）李某承包甲公司当年取得的经营所得＝（340.5－14.78－200）×10000＝1257200（元）。
（2）李某经营所得的应纳税所得额＝1257200－60000＝1197200（元），适用的税率为35%，速算扣除数为65500元，2024年李某承包甲公司应缴纳个人所得税＝1197200×35%－65500＝353520（元）。
（1）1月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－2800－5000－2000－3000＝5200（元），1月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝5200×3%＝156（元）。
（2）2月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000×2－2800×2－5000×2－2000×2－3000×2＝10400（元），2月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝10400×3%－156＝156（元）。
（1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12）×10%－2520＝3720（元）。
（2）王某全年综合所得的应纳税所得额＝18000×12＋35000×（1－20%）－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12＝90400（元）。全年应缴纳个人所得税＝90400×10%－2520＝6520（元）。
（3）王某2024年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税＝3720＋6400－6520＝3600（元）。
选项A，个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得，适用减半征收个人所得税优惠政策。
选项B，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
选项E，个人转让全国中小企业股份转让系统（简称“新三板”）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。对个人“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，按照财产转让所得，适用20%的比例税率征收个人所得税。
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