题目
[单选题]对个人独资企业和合伙企业的投资者征收个人所得税时，下列情形中属于主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对个人独资企业和合伙企业的投资者征收个人所得税时，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（1）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（2）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（3）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
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本题来源：第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]中国居民戚某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2025年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税＝100000×（1-20%）×40%－7000＝25000（元）。
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第3题
[单选题]2024年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
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第4题
[单选题]2024年4月戚某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给戚某。戚某取得该住房应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：单位低于购置成本价格出售住房给职工，职工因此少支付的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（800000－300000）÷12＝41666.67（元），找税率30%，速算扣除数4410。应缴纳个人所得税＝500000×30%－4410＝145590（元）。
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第5题
[单选题]我国公民戚某为某事业单位的职员，2024年6月戚某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入180000元，戚某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2024年6月戚某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。戚某应缴纳个人所得税＝（180000÷2－60000）×3%×2＝1800（元）。
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