题目

[单选题]对个人独资企业和合伙企业的投资者征收个人所得税时,下列情形中属于主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税的是(  )。
  • A.

    企业按照规定设置会计账簿

  • B.

    企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的

  • C.

    纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报

  • D.

    纳税人不经常发生纳税义务

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

对个人独资企业和合伙企业的投资者征收个人所得税时,有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(1)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(2)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(3)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户的应纳税所得额时,不允许企业所得税税前扣除支出的有(  )

  • A.税收滞纳金
  • B.个人所得税税款
  • C.向投资者个人发放的工资
  • D.与生产经营有关的修理费用
  • E.个体工商户在经营过程中允许抵扣的增值税
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。选项D,与生产经营有关的修理费用可以税前扣除;选项A、B、C、E均不得税前扣除。
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第2题
[单选题]

计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是(  )

  • A.

    缴纳的印花税

  • B.

    违章租赁的罚款

  • C.

    经核准的修缮费用

  • D.

    缴纳的城市维护建设税

答案解析
答案: B
答案解析:

个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用: 

(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(选项A、D)

(2)向出租方支付的租金;

(3)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;(选项C)

(4)税法规定的费用扣除标准。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税收递延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。保险机构应代扣代缴个人所得税=3000×75%×10%=225(元)。
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第5题
[不定项选择题]个人取得下列所得,可暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得
  • B.个人取得从职务科技成果转化收入中给予科技人员现金奖励
  • C.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
  • D.居民个人储蓄存款利息所得
  • E.个人转让全国中小企业股份转让系统原始股取得的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得,适用减半征收个人所得税优惠政策。

选项B,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

选项E,个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。

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