题目
本题来源：第五节 涉税账务调整
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：
在“原材料”账户贷方、“生产成本”账户借方查出的错误额，即多计成本的问题，会影响期末在产品结存成本、期末产成品结存成本和本期产品销售成本，分摊率＝多计生产成本数额8000÷（期末在产品结存成本10000＋期末产成品结存成本70000＋本期产品销售成本160000）＝3.3%。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的账务调整方法。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据题意，涉及的会计处理为：
借：固定资产
贷：应收账款
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
凡涉及调整会计利润且对2024年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）账务处理
借：销售费用60400
贷：库存商品50000
应交税费——应交增值税（销项税额）10400
（2）税务处理
①视同销售的纳税调整：
视同销售收入：80000元；视同销售成本：50000元；纳税调增30000元。
②扣除类调整项目中其他纳税调整：账载金额60400元，税收金额90400元，纳税调减30000元。
③业务宣传费的纳税调整：实际发生金额：90400元，税前扣除限额＝（3000000＋1000000＋80000）×15%＝612000（元），无须纳税调整。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页