题目
本题来源：第五节 涉税账务调整
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答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制之后发现的，一般不能应用红字冲销法、补充登记法等方法，而应按正常的会计核算对有关账户进行调整：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整；对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。选项D错误，对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，补充登记法是指通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，该公司2024年度决算报表已编制完成，损益类科目应通过以前年度损益调整科目进行调整。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
该企业原材料账户的计算是正确的。由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本（由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账）产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”“库存商品”和“以前年度损益调整”。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A、E，是当期发现错账调账应使用的会计科目，题中已经明确是另一年度结账之后。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，会计上管理费用为300万元，而税法上只承认200万元的管理费用作为税前扣除。会计分录没有问题，只是税会差异，仅作纳税调整增加即可，无须调整账务。
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