题目
[组合题]某市服装生产企业系增值税一般纳税人，2026年5月5日将生产的一批服装发放给生产线职工，该批服装的生产成本为6000元，市场不含税售价为9000元。该企业账务处理为：借：应付职工薪酬6000 贷：库存商品6000
[要求1]要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录（按当期差错进行调整，分录以元为单位）。
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
该企业会计核算不正确。
调整分录为：
借：生产成本10170
贷：应付职工薪酬10170
借：应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷：主营业务收入9000
应交税费——应交增值税（销项税额）1170
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，应记入“其他业务收入”科目；选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”；选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额，原材料入账价值＝180000＋20000＝200000（元）；企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页