2025年2月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（　　）。|第十一节征收管理-之了课堂

题目

[单选题]2025年2月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（　　）。

A.
商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B.
商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C.
张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
D.
合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

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答案解析

答案： B

答案解析：

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，由此可知选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起（　　）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.7
B.15
C.30
D.60

答案解析

答案： D

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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第2题

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（　　）。

A.因搬迁安置而给予的补偿收入
B.由于搬迁处置存货而取得的收入
C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

答案解析

答案： B

答案解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于企业搬迁收入，由此可知选项B当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于企业所得税的相关表述中，正确的有（　　）。

A.
企业未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可根据相关规定加收滞纳金，进行相应的处罚
B.
境外注册的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.企业清算时应当以清算期间作为一个纳税年度
D.
企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
E.
企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

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第4题

[单选题]

关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B.
自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
C.
自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D.
自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：

（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；

（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

因此选项B当选。

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第5题

[不定项选择题]根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（　　）。

A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，当年仍应就地分摊缴纳企业所得税
D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

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