题目
本题来源：第十一节 征收管理
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，根据企业所得税的规定：自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
选项D，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
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