关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（　　）。|第十一节征收管理-之了课堂

题目

[单选题]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B.
自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
C.
自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D.
自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

本题来源：第十一节征收管理点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：

（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；

（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

因此选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是（　　）。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，符合规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

答案解析

答案： D

答案解析：

非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点，选项D当选。

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第2题

[不定项选择题]下列关于企业所得税的相关表述中，正确的有（　　）。

A.
企业未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可根据相关规定加收滞纳金，进行相应的处罚
B.
境外注册的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.企业清算时应当以清算期间作为一个纳税年度
D.
企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
E.
企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

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第3题

[不定项选择题]

下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A.
合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.
合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
D.
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
E.
合伙企业的合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；选项D，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利；由此可知选项A、B、E当选。

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（　　）。

A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。

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第5题

[不定项选择题]企业破产程序中税费征管事项，下列表述错误的有（　　）。

A.税费债权以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定
B.企业因处置债务人财产发生的相关税费为共益债务
C.需要开具发票的，管理人可以自己名义领用开具发票
D.在办理税费事项时，可以使用管理人印章代替债务人公章
E.因继续营业发生的相关税费为破产费用

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

选项B、E当选：企业因处置债务人财产发生的相关税费为破产费用，因继续营业发生的相关税费为共益债务，由债务人财产随时清偿。

选项C当选：需要开具发票的，管理人可以企业名义领用开具发票或者申请代开发票。

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