题目
本题来源：第十一节 征收管理
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于企业搬迁收入，由此可知选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业2019年亏损的5年抵亏期限应该在2024年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2023年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为2023年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2020年、2021年、2022年、2024年、2025年，故其2019年亏损的最后一个弥补年度是2025年，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项E，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。由此可知选项A、B、C当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
选项D，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
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