题目
[单选题]依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于为企业搬迁收入。
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本题来源：第十一节 征收管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2022年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B为此题正确选项。
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第2题
[不定项选择题]非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
属于应综合分析的相关因素的有 ：
（1）境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产；
（2）境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内；
（3）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质；
（4）境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间；
（5）间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况。 综上知本题的正确选项为BCDE。
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第3题
[不定项选择题]下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，选项C说法不正确；合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项D说法不正确；由此可知本题的正确选项为ABE。
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第4题
[不定项选择题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点，选项D说法不正确；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，选项E说法不正确；由此可知本题的正确选项为ABC。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。
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