题目
本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B、C，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税；选项E，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知选项C、D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝100×10％＝10（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（选项A）
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（选项B、C）
（3）经国务院批准的其他所得。
综上所述，应当选择选项D。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；（选项A）
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（选项B、D）
（2）海水养殖、内陆养殖。（选项C）
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
选项B，高新技术企业准予结转以后年度弥补的亏损最长结转年限延长至10年。
选项D，企业获得高新技术企业资格后自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A、C、D，企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方承续经营该项目的，可自受让之日起，在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠，转让方无须补缴已享受优惠的企业所得税税款。
选项B，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
选项E，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
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