题目
本题来源：第六节 企业重组的所得税处理
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答案解析
答案：
A
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该题目符合特殊性税务处理：
甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（12－10）×10000×90%×（3000÷108000）＝500（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。存货转让收益＝140－130＝10（万元）；债务重组收益＝175.2－140－140×13%＝17（万元）；所以，该项重组业务应纳企业所得税＝（10＋17）×25%＝6.75（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
对于100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合条件可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
(1)划出方企业和划人方企业均不确认所得；（选项A、B正确）
(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；（选项C错误）
(3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。（选项D正确、E错误）
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